Brussel·les insta Espanya a eximir de l’IVA les PIME amb volum de negoci inferior a 85.000 euros

La Comissió Europea ha llançat un avís formal a Espanya, juntament amb Bulgària, Grècia i Romania, per no haver transposat plenament la Directiva (UE) 2020/285, que va entrar en vigor l’1 de gener de 2025. Aquesta norma busca alleugerir la càrrega fiscal i administrativa de les pimes mitjançant un règim especial d’IVA harmonitzat a la Unió Europea.

El requeriment, en forma de dictamen motivat, dóna als Estats membres un termini de dos mesos per implementar les mesures necessàries. En cas contrari, la Comissió podria portar el cas davant del Tribunal de Justícia de la Unió Europea (TJUE), amb el consegüent risc de sancions.

Què estableix la directiva?

La normativa introdueix dos pilars fonamentals:

• Llindar d’exempció nacional: els Estats membres poden eximir de l’IVA les pimes amb un volum de negoci anual inferior a 85.000 euros. Això elimina l’obligació de facturar amb IVA, presentar liquidacions periòdiques i portar registres complexos per a la gran majoria de microempreses i autònoms.

• Facilitació del comerç transfronterer: les pimes que gaudeixen de l’exempció al seu país d’origen també poden aplicar-la en vendre béns i serveis a altres Estats membres, sempre que el seu volum de negoci total a la UE no superi els 100.000 euros anuals.

En la pràctica, una pime espanyola amb una facturació inferior a 85.000 euros podria vendre a França, Itàlia o Portugal sense necessitat de registrar-se ni liquidar l’IVA en aquells països, fins a assolir el límit comunitari.

El retard d’Espanya: un fre a la competitivitat

Mentre països com França, Alemanya o Itàlia ja han implementat aquest règim, Espanya manté les seves pimes en desavantatge competitiu.
Una pime italiana pot vendre a Espanya beneficiant-se d’aquesta exempció, mentre que una pime espanyola encara afronta tràmits més complexos si vol operar en aquells mateixos mercats.

Aquest retard limita les oportunitats d’internacionalització en un moment en què la digitalització i el comerç electrònic ofereixen un potencial sense precedents per al creixement empresarial.

IVA en l’Era Digital

El nou règim forma part del paquet “IVA en l’Era Digital”, que té com a objectiu modernitzar el sistema tributari europeu. Una de les seves peces clau és la Finestreta Única de l’IVA (OSS), que ja permet a les empreses liquidar l’impost degut a tota la UE a través d’un únic registre.

La combinació de l’OSS amb l’exempció d’IVA per a pimes genera un marc fiscal més equilibrat:

• Les microempreses i autònoms queden alliberats de càrregues burocràtiques.

• Les empreses que superen els llindars d’exempció disposen d’un sistema simplificat per complir les seves obligacions tributàries dins del mercat únic.

A Valero Tax Legal, assessorem pimes i autònoms en l’aplicació de règims especials d’IVA i en la planificació fiscal per facilitar el seu creixement nacional i internacional.