D’autònom a societat: Com traspassar el negoci sense cost fiscal?

Molts autònoms, després d’anys d’activitat, es plantegen un canvi d’estructura per créixer, professionalitzar la gestió o limitar la seva responsabilitat. El pas més habitual és traspassar el negoci individual a una societat.

La pregunta clau és: té un cost fiscal aquesta operació? La resposta és no, sempre que es compleixin els requisits establerts per la normativa. La llei permet aportar el negoci a una societat —tant en el moment de constituir-la com posteriorment— sense pagar ni IRPF ni Impost sobre Transmissions Patrimonials (ITP), aplicant el règim de neutralitat fiscal.

Escriptura pública: identificació de béns i passius

El traspàs consisteix a aportar a la societat tots els elements patrimonials lligats a l’activitat:

• Actius: maquinària, mobiliari, existències, clients, comptes a cobrar.

• Passius: deutes i obligacions pendents de pagament.

Aquests béns i drets s’han de reflectir a l’escriptura pública d’aportació, que servirà de base per a la seva inscripció al Registre Mercantil.

Requisits per beneficiar-se de la neutralitat fiscal

Perquè el traspàs no generi tributació, cal complir amb condicions concretes:

1. Activitat econòmica real

   • El negoci ha de desenvolupar una activitat econòmica efectiva.

   • En cas d’arrendament d’immobles, es requereix almenys una persona contractada a jornada completa per a la gestió.

2. Comptabilitat ajustada al Codi de Comerç

   • L’activitat ha de portar una comptabilitat adequada i conforme a la normativa mercantil.

3. Comunicació a Hisenda

   • L’aportació s’ha de comunicar a l’AEAT, per escrit, dins dels tres mesos següents a la inscripció de l’escriptura pública al Registre Mercantil.

   • Si no s’indica el contrari, l’operació es considera automàticament acollida al règim de neutralitat fiscal.

4. Participació mínima a la societat

   • Després de l’aportació, l’empresari ha de mantenir almenys un 5 % del capital social de la nova societat.

5. Motius econòmics vàlids

   • L’operació ha de respondre a raons empresarials legítimes (millorar la gestió, atreure inversió o reforçar l’estructura).

   • No pot tenir com a única finalitat l’avantatge fiscal.

Avantatges de passar a societat

El pas d’autònom a societat no només manté la neutralitat fiscal, sinó que aporta:

• Més protecció patrimonial.

• Possibilitat d’incorporar socis o inversors.

• Imatge més sòlida davant clients, proveïdors i entitats financeres.

Oportunitats d’optimització fiscal mitjançant l’Impost sobre Societats.

Si es compleixen els requisits, el traspàs del negoci individual a una societat no tindrà cap cost fiscal. És una operació segura que reforça la professionalització i aporta estabilitat per afrontar nous reptes.