A partir de quin volum de beneficis convé tenir una Societat?

Una de les qüestions més habituals per a autònoms i petits empresaris és determinar el moment òptim per fer el salt i constituir una societat. La resposta sol estar vinculada al volum de beneficis i a com es vol gestionar la tributació d’aquests ingressos.

Beneficis i fiscalitat: el punt d’equilibri

En una societat, el titular pot deixar part dels beneficis dins de l’empresa, evitant que tributin a l’IRPF, sempre que el salari que percebi estigui valorat a preus de mercat. D’aquesta manera, només tributa a l’IRPF per l’import retirat com a salari, mentre que l’excedent roman a la societat i tributa al tipus de l’Impost sobre Societats (actualment, el 25 % o fins i tot menys en alguns casos).

Exemple pràctic

Si una societat obté 60.000 € de benefici (abans del salari del soci), i aquest retira aquesta mateixa quantitat com a salari:

• El benefici final de la societat seria 0 €.

• Els 60.000 € tributarien a l’IRPF del soci.

En aquest escenari, la càrrega fiscal total seria molt similar a la de tributar com a autònom, de manera que no hi hauria una gran diferència.

Tanmateix, si els beneficis superen aquesta xifra i no és necessari retirar-los tots com a salari, la societat pot generar estalvis fiscals. Per exemple:

• Benefici total: 100.000 €

• Salari retirat: 60.000 €

• Benefici que queda a la societat: 40.000 € (tributant al 25 % = 10.000 € d’Impost sobre Societats)

• IRPF sobre el salari: 15.622,50 €

• Càrrega fiscal total: 25.622,50 €, davant de 33.462,50 € com a persona física.

Consideracions importants

El salari ha de ser coherent amb les funcions desenvolupades. Un sou artificialment baix o alt pot ser ajustat per Hisenda, recalculant la tributació tant a l’IRPF com a la societat. A més, la gestió comptable i fiscal d’una societat implica més obligacions formals i costos administratius.