Guia 2026: Despeses deduïbles en IRPF i IVA per autònoms (i com evitar multes)

La regla d'or: IRPF i IVA no són el mateix

Un error fatal és creure que si una despesa desgrava en un impost, ho fa en l'altre. Són independents. Per exemple: un vehicle d'ús mixt dedueix el 50% en IVA, però l'IRPF exigeix un ús 100% professional. Pel contrari, la quota d'autònoms no té IVA, però és deduïble al 100% en IRPF.

Els 3 requisits innegociables d'Hisenda

Per deduir qualsevol despesa, has de complir això simultàniament:

1. Vinculació directa: Necessari per al teu negoci. Cuidado amb la proporcionalitat: si les teves despeses de restaurants superen els teus ingressos, saltaran les alarmes.

2. Factura completa: Amb NIF, nom, base i IVA. El tiquet de caixa no serveix.

3. Registre comptable: Anotat al llibre de despeses de l'any corresponent.

 

Guia ràpida per categories i límits

• Quota RETA i Assegurances professionals: 100% deduïble en IRPF (sense IVA). N'és suficient el rebut bancari .

• Assegurança de salut: 100% en IRPF. Límite de 500 €/any per familiar (autònom, cònjuge i fills <25 anys) o 1.500 € si hi ha discapacitat.

• Material, Informàtica, Formació i Serveis Externs: 100% en IRPF i IVA. Atenció: Si un bé costa més de 300 € i dura més d'un any, es dedueix poc a poc (amortització).

• Dietes i viatges: Fins a 26,67 €/dia a Espanya i 48,08 € a l'estranger. Exigeix: estar fora del teu municipi en dia laboral i pagament amb targeta (mai en efectiu).

• Local de treball: Si és exclusiu, 100% de lloguer i subministraments (IRPF i IVA).

• Treball des de casa: Despeses de titularitat (IBI, comunitat, lloguer) segons els m² de l'oficina. Els subministraments (llum, internet) al 30% sobre aquesta proporció. Obligatori: Declarar-ho en el Model 036.

• Telèfon mòbil: Només deduïble si tens una línia exclusiva per treballar.

• Vehicle: 50% en IVA (ús mixt); en IRPF només s'admet si demostres exclusivitat total (molt restrictiu).

 

Línies vermelles: Despeses NUNCA deduïbles

Hisenda mai acceptarà: multes, sancions, recàrrecs, el pagament del teu propi IRPF, ni despeses personals. A més, qualsevol pagament en efectiu superior a 1.000 € perd automàticament la seva validesa fiscal, encara que tinguis factura.

 

Els 6 errors que disparen les inspeccions

1. Intentar desgravar amb tiquets simples.

2. Deduïr al 100% el cotxe particular en IRPF sense proves d'exclusivitat.

3. Desgravar subministraments de casa sense haver presentat el Model 036.

4. Pagar en efectiu factures de més de 1.000 €.

5. Introduir factures de l'any passat en l'actual (vulnera el principi de devengament).

6. Presentar despeses desproporcionades respecte als ingressos.

Optimitzar la teva fiscalitat el 2026 requereix mètode: demana sempre factura completa, paga per mitjans electrònics i respecta els límits legals de cada impost per separat. Mantenir una comptabilitat coherent i ajustada a la realitat dels teus ingressos és el millor blindatge contra les inspeccions de Hisenda.