Impost de Societats 2025: Novetats clau per a la teva empresa

L’any 2025 arriba amb canvis importants en l’Impost sobre Societats, pensats especialment per afavorir les petites i mitjanes empreses. L’objectiu és clar: adaptar la càrrega fiscal a la capacitat real de les empreses i fomentar la reinversió de beneficis.

Una de les principals novetats és la introducció d’una escala de tipus reduïts per a les empreses amb una facturació inferior a un milió d’euros. Aquestes podran tributar al 21% pels primers 50.000 € de base imposable i al 22% per la resta. Una mesura pensada per millorar la liquiditat i donar suport a les microempreses i societats unipersonals, moltes d’elles gestionades per autònoms que han optat per constituir una societat.

També es modifica el règim de la reserva de capitalització, que permet reduir la base imposable segons l’increment dels fons propis. A partir d’ara, es podrà aplicar una reducció del 15% d’aquest increment, amb un límit del 10% de la base imposable positiva. Per aplicar-la, caldrà mantenir l’increment durant tres anys i dotar una reserva indisponible al patrimoni de l’empresa.

El marc també és més favorable per a les entitats de dimensió reduïda, amb una xifra de negocis inferior a 10 milions d’euros. En aquests casos, s’aplicarà un tipus reduït del 20%, tot i que durant el 2025 es preveu un tipus transitori del 24%, que anirà disminuint fins al definitiu.

TIPUS IMPOSITIUS PER AL 2025 

Microempreses (< 1 milió € de facturació)
▸ 21% pels primers 50.000 € de base imposable
▸ 22% per la resta

Entitats de dimensió reduïda (< 10 milions €)
▸ 24% al 2025 (transitori)
▸ 20% a partir dels exercicis següents

Empreses de nova creació
▸ 15% durant els dos primers exercicis amb beneficis

Cooperatives fiscalment protegides
▸ 20% pels resultats cooperatius
▸ 25% pels resultats extra cooperatius (amb possible reducció de fins a 3 punts)

Entitats de crèdit i sector dels hidrocarburs
▸ Es manté el tipus del 30%

A Valero Tax Legal t’ajudem a revisar si la teva empresa pot beneficiar-se d’aquests avantatges i com aplicar-los correctament per optimitzar la teva fiscalitat.

info@valerotaxlegal.com 972 697 790 | WhatsApp +34 644 76 97 24 www.valerotaxlegal.com