Impuesto de Sociedades 2025: Novedades clave para tu empresa

El 2025 llega con cambios relevantes en el Impuesto sobre Sociedades, especialmente pensados para beneficiar a pequeñas y medianas empresas. El objetivo es claro: adaptar la carga fiscal a la capacidad real de las empresas y fomentar la reinversión de beneficios.

Una de las principales novedades es la introducción de una escala de tipos reducidos para aquellas empresas cuya facturación no supere el millón de euros. Estas empresas podrán tributar al 21% por los primeros 50.000 euros de base imponible, y al 22% por el resto. Se trata de una medida pensada para mejorar la liquidez y apoyar la actividad de microempresas y sociedades unipersonales, muchas de ellas lideradas por autónomos que han optado por la forma societaria.

También se modifican los beneficios fiscales vinculados a la reserva de capitalización, que permite reducir la base imponible en función del aumento de los fondos propios. A partir de ahora, esta reducción podrá alcanzar el 15% del incremento, aunque limitada al 10% de la base imponible positiva. Eso sí, para aplicar esta ventaja será necesario mantener el aumento durante tres años y dotar una reserva indisponible en el patrimonio de la empresa.

El marco también es más favorable para las empresas de reducida dimensión, con una cifra de negocios inferior a 10 millones de euros. En estos casos, se establece un tipo reducido del 20%, aunque en 2025 se aplicará de forma transitoria un tipo del 24%, con reducción progresiva hasta el definitivo.

TIPOS DE GRAVAMEN 2025 

• Microempresas (< 1 millón € facturación)
  ▸ 21% hasta 50.000 € de base imponible
  ▸ 22% sobre el resto
   

• Entidades de reducida dimensión (< 10 millones €)
  ▸ 24% en 2025 (régimen transitorio)
  ▸ 20% en ejercicios posteriores
   

• Empresas de nueva creación
  ▸ 15% durante los dos primeros ejercicios con beneficios
   

• Cooperativas fiscalmente protegidas
  ▸ 20% resultados cooperativos
  ▸ 25% extra cooperativos (con posible reducción de hasta 3 puntos)
   

• Entidades de crédito y sector hidrocarburos
  ▸ Se mantiene el tipo del 30%
   

En Valero Tax Legal podemos ayudarte a revisar si tu empresa puede acogerse a estos beneficios y cómo aplicarlos correctamente para optimizar tu carga fiscal.

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