Les despeses de publicitat a les xarxes socials són deduïbles per als autònoms

La Direcció General de Tributs (DGT), a través de la Consulta Vinculant V1139-25, de 30 de juny de 2025, ha resolt una qüestió essencial en el context actual de transformació digital: la deduïbilitat fiscal de les despeses de publicitat a les xarxes socials pels professionals autònoms.

Publicitat digital i deducció fiscal: el cas analitzat

El cas plantejat davant l'Agència Estatal d'Administració Tributària (AEAT) partia d'una professional autònoma que gestiona un centre maternal i utilitza plataformes digitals —com xarxes socials i mitjans en línia— per publicitar els seus serveis.
La qüestió central era si els costos derivats d'aquesta promoció podien considerar-se despeses deduïbles en l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF).

La Subdirecció General d'Impostos sobre la Renda de les Persones Físiques aclareix que, sempre que es compleixin els requisits de correlació amb els ingressos i justificació documental, aquestes despeses són plenament deduïbles.

El principi de correlació amb els ingressos

La resolució s'apuja a l'article 28,1 de la Llei de l'IRPF i l'article 10 de la Llei de l'Impost sobre Societats, que estableixen que només seran deduïbles aquelles despeses que guardin una relació directa i acreditada amb l'activitat econòmica.

Això implica que les despeses en publicitat i comunicació a les xarxes socials seran deduïbles si el contribuent pot demostrar que:

• S'han realitzat en l'exercici de l'activitat econòmica.

• Contribueixen directament a l'obtenció d'ingressos o a la promoció de serveis o productes.

En conseqüència, una empresa o professional que utilitzi xarxes socials com a part de la seva estratègia habitual de màrqueting podrà deduir-se l'import íntegre d'aquestes despeses en la determinació del rendiment net de la seva activitat.

Requisits formals: justificació i registre comptable

La DGT recorda que la deduïbilitat fiscal no depèn únicament de la naturalesa de la despesa, sinó també de la seva correcta documentació i registre.
Per això, l'autònom o empresa haurà de:

• Comptar amb factures originals, completes o simplificades, que acreditin la despesa.

• Registrar la despesa en els llibres-registre obligatoris, conforme a les normes del mètode d'estimació directa.

Només d'aquesta forma l'Administració podrà verificar la correlació entre la despesa i l'activitat econòmica, evitant el seu rebuig en una eventual comprovació o inspecció.

Impacte per a les empreses i professionals digitals

Aquesta consulta vinculant aporta seguretat jurídica a milers d'autònoms i empreses que inverteixen en publicitat digital i xarxes socials com a part de la seva estratègia comercial.
La decisió reforça la idea que el màrqueting digital és una despesa necessària i habitual, sempre que la seva finalitat estigui orientada a l'obtenció d'ingressos i es compleixin els requisits formals de justificació i registre.

En un entorn en què la comunicació digital és una eina essencial per a la competitivitat, aquest pronunciament suposa un suport clar a l'ús de canals en línia com a inversió deduïble dins de la gestió fiscal empresarial.