Bruselas insta a España a eximir del IVA a las PYMES con volumen de negocios inferior a 85.000 euros

La Comisión Europea ha lanzado un aviso formal a España, junto con Bulgaria, Grecia y Rumanía, por no haber transpuesto plenamente la Directiva (UE) 2020/285, que entró en vigor el 1 de enero de 2025. Esta norma busca aliviar la carga fiscal y administrativa de las pymes mediante un régimen especial de IVA armonizado en la Unión Europea.

El requerimiento, en forma de dictamen motivado, otorga a los Estados miembros un plazo de dos meses para implementar las medidas necesarias. De no hacerlo, la Comisión podría llevar el caso ante el Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE), con el consiguiente riesgo de sanciones.

¿Qué establece la directiva?

La normativa introduce dos pilares fundamentales:

• Umbral de exención nacional: los Estados miembros pueden eximir del IVA a las pymes con un volumen de negocios anual inferior a 85.000 euros. Esto elimina la obligación de facturar con IVA, presentar liquidaciones periódicas y llevar registros complejos para una gran mayoría de microempresas y autónomos.

• Facilitación del comercio transfronterizo: las pymes que disfrutan de la exención en su país de origen también pueden aplicarla al vender bienes y servicios en otros Estados miembros, siempre que su volumen de negocios total en la UE no supere los 100.000 euros anuales.

En términos prácticos, una pyme española con facturación inferior a 85.000 euros podría vender en Francia, Italia o Portugal sin necesidad de registrarse ni liquidar el IVA en esos países, hasta alcanzar el límite comunitario.

El retraso español: un freno a la competitividad

Mientras países como Francia, Alemania o Italia ya han implementado este régimen, España mantiene a sus pymes en desventaja competitiva.
Una pyme italiana puede vender en España beneficiándose de esta exención, mientras que una pyme española se enfrenta a trámites más complejos si quiere operar en esos mismos mercados.

Este retraso limita las oportunidades de internacionalización en un momento en que la digitalización y el comercio electrónico ofrecen un potencial sin precedentes para el crecimiento empresarial.

IVA en la Era Digital

El nuevo régimen forma parte del paquete “IVA en la Era Digital”, que persigue modernizar el sistema tributario europeo. Una de sus piezas clave es la Ventanilla Única del IVA (OSS), que ya permite a las empresas liquidar el impuesto adeudado en toda la UE a través de un único registro.

La combinación del OSS con la exención de IVA para pymes genera un marco fiscal más equilibrado:

• Las microempresas y autónomos quedan liberados de las cargas burocráticas.

• Las empresas que superan los umbrales de exención disponen de un sistema simplificado para cumplir sus obligaciones tributarias en el mercado único.

En Valero Tax Legal, asesoramos a pymes y autónomos en la aplicación de regímenes especiales de IVA y en la planificación fiscal para facilitar su crecimiento nacional e internacional.