Regularización de cuotas por ingresos reales en 2026: cómo anticiparte y evitar sorpresas

 

¿Cómo funciona la cotización por ingresos reales?

El sistema actual exige una gestión proactiva por parte del autónomo. Al inicio del año, se selecciona una base de cotización provisional dentro de un tramo estimado de rendimientos netos. Esta base es la que determina la cuota mensual que se paga a la Seguridad Social.

Durante el año, el autónomo puede modificar esta base hasta seis veces, adaptándola a la evolución real de su actividad. Sin embargo, la cuota definitiva no se confirma hasta que Hacienda comunica a la Seguridad Social los rendimientos netos reales, una vez presentada la Declaración de la Renta (IRPF).

Estos rendimientos se calculan descontando los gastos deducibles y aplicando la deducción específica:

• 7 % con carácter general

• 3 % en el caso de autónomos societarios

La regularización de cuotas en 2026

A comienzos de 2026, la Seguridad Social realizará la regularización anual correspondiente a las cuotas pagadas en 2025. En este proceso se comparará:

• Lo que has pagado mes a mes según tu base provisional

• Lo que realmente te correspondía según tus ingresos netos definitivos

De esta comparación pueden darse dos situaciones:

Resultado a pagar
Si has cotizado por debajo de lo que correspondía a tus ingresos reales, deberás abonar la diferencia. Este pago no tendrá recargos siempre que se realice dentro del plazo establecido.

Resultado a devolver
Si has cotizado por encima de lo que te correspondía, la Seguridad Social te devolverá el exceso ingresado.

Planificación para evitar desembolsos imprevistos

Para un profesional autónomo o una pyme, un pago inesperado a principios de 2026 puede generar una fuerte tensión de tesorería. La única forma de minimizar este riesgo es llevar un control continuo y estratégico de los rendimientos netos a lo largo del año.

Ajuste de tramo de cotización

La normativa permite cambiar la base de cotización cada dos meses. Si durante 2025 no se aprovecharon estos ajustes, es importante hacerlo de cara al próximo ejercicio.

• Si detectas que tus ingresos están siendo superiores a los estimados inicialmente, conviene ajustar la base al alza antes del cierre fiscal. Así pagarás lo que corresponde en el año en curso y evitarás una regularización elevada en 2026.

• Si tus ingresos han disminuido, puedes reducir la base para liberar liquidez inmediata, teniendo en cuenta que una regularización posterior podría suponer una devolución.

Control de gastos deducibles

Un registro correcto y completo de los gastos deducibles es clave para reducir la base sobre la que se calcula la cuota final. Antes del 31 de diciembre, asegúrate de tener bien documentados:

• Suministros y materiales

• Servicios profesionales

• Gastos de vehículo afecto a la actividad

• Parte proporcional de la vivienda utilizada para el negocio

Una gestión rigurosa de los gastos no solo optimiza la fiscalidad, sino que reduce el riesgo de pagar de más en la regularización.

La regularización de cuotas por ingresos reales no es un trámite menor. Una planificación adecuada, el ajuste periódico de la base de cotización y un control exhaustivo de ingresos y gastos son esenciales para evitar sorpresas en 2026 y proteger la estabilidad financiera de tu negocio.